Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено получение льгот отдельной категории граждан по уплате налога на недвижимость.
Согласно п. 4 ст. 228 Налогового кодекса освобождаются от налога на недвижимость, принадлежащие плательщикам - физическим лицам:
1. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенные в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками (владельцами) законодательства о культуре.
2. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь.
3. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, за исключением жилых помещений, указанных в пункте 4, принадлежащие: членам многодетных семей; военнослужащим срочной военной службы; физическим лицам, проходящим альтернативную службу; участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах".
4. Одно жилое помещение в многоквартирном или в блокированном жилом доме, принадлежащее физическому лицу на праве собственности или принятое им по наследству, доля в праве собственности или доля в наследстве на указанное имущество. При наличии у физического лица двух и более таких жилых помещений, долей в праве собственности или долей в наследстве на указанное имущество освобождению от налога на недвижимость подлежит только один объект налогообложения по выбору физического лица на основании уведомления, представленного им в налоговый орган.
Жилые помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество, принадлежащие членам многодетной семьи, освобождаются от налога на недвижимость.
5. Жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), находящиеся в собственности, принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество, принадлежащие: лицу, имеющему право на пенсию по возрасту; инвалиду I и II группы; несовершеннолетнему ребенку; лицу, признанному недееспособным.
Освобождение от уплаты налога на недвижимость предоставляется при условии отсутствия регистрации трудоспособных лиц в капитальных строениях (зданиях, сооружениях).
Не учитываются в составе трудоспособных лиц при наличии подтверждающих документов и (или) сведений: лица, имеющие право на пенсию по возрасту; инвалиды I и II группы; несовершеннолетние дети; военнослужащие срочной военной службы; лица, проходящие альтернативную службу; лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы; лица, указанные в пункте 7.
6. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, за исключением указанных в пунктах 4 и 5, принадлежащие: лицу, имеющему право на пенсию по возрасту; инвалиду I и II группы; несовершеннолетнему ребенку; лицу, признанному недееспособным.
7. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, расположенные в сельской местности и принадлежащие физическому лицу, зарегистрированному по месту жительства в сельской местности и работающему: в организации (ее структурных или обособленных подразделениях), расположенной в сельской местности и осуществляющей сельскохозяйственное производство; в производящем сельскохозяйственную продукцию филиале или ином обособленном подразделении организации, приобретшей в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций; в организации (ее структурном или обособленном подразделении) здравоохранения, культуры, в учреждении (его структурном или обособленном подразделении) образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности.
Пенсионеры, ранее работавшие в организациях (их структурных или обособленных подразделениях), освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.
Освобождение от налога на недвижимость не распространяется на капитальные строения (здания, сооружения), их части, если они предназначены и (или) используются для осуществления предпринимательской деятельности.
За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой 46, каб.2,9,11, или по телефону: 23528, 23554,23553.
Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено получение льгот отдельной категории граждан по уплате земельного налога.
Согласно п. 7 ст. 239 Налогового кодекса освобождаются от земельного налога, принадлежащие плательщикам - физическим лицам:
1. Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками обязательств, обусловленных законодательством о культуре;
2. Земельные участки, предоставленные:
- членам многодетных семей;
- военнослужащим срочной военной службы;
- физическим лицам, проходящим альтернативную службу;
- участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах".
3. Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:
- лицам, имеющим право на пенсию по возрасту;
- инвалидам I и II группы;
- несовершеннолетним детям;
- лицам, признанным недееспособными.
4. Земельные участки, предоставленные для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации квартир в блокированном жилом доме:
- лицу, имеющему право на пенсию по возрасту;
- инвалиду I или II группы;
- несовершеннолетнему ребенку;
- лицу, признанному недееспособным.
Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется при условии отсутствия регистрации трудоспособных лиц в жилых домах или квартирах в блокированных жилых домах.
Не учитываются в составе трудоспособных лиц при наличии подтверждающих документов и (или) сведений: военнослужащие срочной военной службы; лица, проходящие альтернативную службу; лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы.
5. Земельные участки, расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение.
6. Земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, - в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, - в течение двух лет, с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.
8. Освобождение от земельного налога не распространяется на земельные участки:
- предоставленные физическим лицам, если такие участки заняты капитальными строениями (зданиями, сооружениями), предназначенными и (или) используемыми для осуществления предпринимательской деятельности;
- предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые.
За более подробной информацией обращаться инспекцию МНС Республики Беларусь по Столинскому району по адресу: г. Столин, ул. Терешковой 46, каб.2,9,11 или по телефону: 23528, 23553,23554.
Строительные работы довольно востребованы у населения. Если вы рассматриваете вопрос о легальной работе, то не регистрируя ИП, вы можете выполнять следующие виды работ: кладку (ремонт) печей и каминов; устройство покрытий пола и облицовку стен; отделочные работы: штукатурные, малярные, стекольные, оклеивание стен обоями. Другие строительные работы, например электромонтажные, сантехнические, устройство потолков, нельзя выполнять без регистрации ИП.
Физические лица до дня начала осуществления деятельности подают в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщиков с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности, месте осуществления деятельности и уплачивают единый налог. Ставка единого налога на территории Столинского района при выполнении работ по кладке (ремонту) печей и каминов, выполнению отделочных работ составляет 35,47 рублей в месяц.Инспекция МНС по Столинскому району напоминает, что деятельность граждан Республики Беларусь, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции не относится к предпринимательской деятельности.
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16.05.2014 N 222 "О регулировании предпринимательской деятельности и реализации товаров индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами" сельскохозяйственную продукцию, произведенную в личном подсобном хозяйстве, разрешается реализовывать на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.
В соответствии с пунктом 6 статьи 337 Налогового кодекса для плательщиков - индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, не признается объектом налогообложения единым налогом розничная торговля овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.
Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом розничной торговли (реализации) продукции, является представление плательщиком справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.
Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом реализации продукции пчеловодства, произведенной на территории Республики Беларусь, является представление плательщиком наряду со справкой, либо вместо нее (в случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства) ветеринарно-санитарного паспорта пасеки, выданного на территории Республики Беларусь, и (или) свидетельства, оформленного на основании этого паспорта.
Плательщики, в местах реализации этой продукции, обязаны хранить вышеуказанные документы.
В настоящее время в Республике Беларусь для физических лиц существует возможность получать актуальную информацию о налоговых платежах в электронном виде посредством электронного сервиса. Электронная услуга позволяет сделать для плательщиков жизнь проще, понятнее и доступнее.
Информация о налогах содержится в личном кабинете физического лица, который размещен на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by/ru/lichnii-kabinet-fl/). Сервис доступен на всей территории Республики Беларусь и позволяет пользователю в любое время получать информацию о налоговых платежах.
Для того чтобы воспользоваться указанной услугой необходим идентификационный код, который можно получить в любой налоговой инспекции имея при себе паспорт.
Впоследствии, используя полученные логин и пароль, и войдя в «Личный кабинет плательщика», физическое лицо сможет получать следующую информацию:
Перечень услуг, предоставляемый Интернет-сервисом постоянно расширяется. Все услуги по регистрации и использованию «Личного кабинета плательщика» абсолютно бесплатны, и позволят пользователю не тратить время на поездки в банк и ожидание в очередях в кассу, и своевременно получать актуальную информацию о налогах.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району в связи со вступлением в силу с 01.07.2021 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16.06.2021 № 28 «Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 апреля 2013 г. № 14 и от 3 января 2019 г. № 2» информирует.
Согласно пункту 7 статьи 136 Налогового кодекса Республики Беларусь факт подтверждения статуса белорусской организации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость удостоверяется справкой, предназначенной для применения на территории иностранных государств.
При соблюдении требований подпункта 1.14 пункта 1постановления МНС от 26.04.2013 № 14 (в ред. от 16.06.2021)налоговым органом по месту постановки на учет плательщика справка выдаетсяпо форме согласно приложению 12 к этому постановлению либо заверяется по форме, установленной в иностранном государстве,на основании заявления плательщика (форма заявления установлена приложением 2 к этому постановлению).
Образец заполнения заявления доступен на сайте МНС в разделе «Одно окно» (http://www.nalog.gov.by/ru/adm_glav_1/).
Ежегодно во второе воскресенье июля отмечается наш профессиональный праздник – День работников налоговых органов, установленный Указом Президента Республики Беларусь в марте 1998 года.
День работников налоговых органов – это признание трудовых заслуг сотрудников налоговой службы, дань уважения высокому профессионализму, ответственности и умению решать поставленные задачи.
Налоговая служба - одно из наиболее эффективных и влиятельных звеньев государственного управления, гарант экономической безопасности страны и надежная опора власти. За годы существования налоговой службы в ней произошло много изменений, и сегодня это динамично развивающаяся структура, применяющая самые современные технологии, формы и методы в своей работе.
От безукоризненной, хорошо отлаженной и четко организованной деятельности налоговых структур зависят едва ли не все сферы жизни общества.
Главная задача налоговых органов - обеспечение поступлений доходов бюджетов всех уровней в полном объеме. От этого зависит выполнение, прежде всего, социальных задач, поставленных Главой государства и направленных на улучшение уровня жизни и социального обслуживания граждан нашей страны.
За январь – июнь 2021 года в консолидированный бюджет Столинского поступило более 26 млн. руб., в том числе в местный бюджет 25,7 млн. руб. В формировании консолидированного бюджета Столинского района участвовали 668 организаций, 1264 индивидуальных предпринимателя и 31449 физических лиц.
Применяемые процедуры и механизмы на пути развития и совершенствования налоговой системы преследуют цель создания эффективной, отвечающей современным требованиям налоговой среды, которая отражала бы интересы государства, а также всех категорий плательщиков.
В настоящее время работа налоговых органов все больше акцентируется на дистанционном контроле плательщиков. С развитием электронных сервисов и систем уровень вмешательства налоговых органов в работу субъектов хозяйствования постепенно снижается, а сама форма взаимодействия с налогоплательщиками меняется. Все категории плательщиков – юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также физические лица могут своевременно представить налоговую отчетность, осуществлять административные процедуры, получать разъяснения о принятых решениях, направлять запросы о разъяснении законодательства и прочее в режиме онлайн. Удельный вес субъектов хозяйствования, взаимодействующих с налоговыми органами в электронном виде, в общем количестве состоящих на учете субъектов хозяйствования составил 91,7 % по юридическим лицам и 84,1 % по индивидуальным предпринимателям, используют сервисы «Личный кабинет плательщика» 4439 физических лиц.
На сегодняшний день концепцией деятельности налоговых органов является предупредительный характер работы и ориентация плательщиков к добровольному и добросовестному исполнению налоговых обязательств. В связи с этим особая роль отводится камеральному контролю, и прежде всего камеральному контролю налога на добавленную стоимость при помощи автоматизированной информационной системы «Учет счетов-фактур». Именно удаленным проверкам, формам контроля, которых плательщик в своей работе никоим образом не ощущает, отводится важная роль в стимулировании предпринимательской деятельности. Мы можем без выхода к субъекту хозяйствования, путем сопоставления и анализа имеющихся у нас сведений о его деятельности, получать точное представление об исполнении им своих налоговых обязательств. Прежде выявление подобных неточностей стало бы поводом для привлечения к административной ответственности, а сегодня налоговая служба направляет уведомление, субъект откликается, вносит необходимые уточнения в налоговую декларацию. И такая работа дает результат. Так, за 6 месяцев текущего года сумма добровольных поступлений налогов от плательщиков, которым направлено 79 уведомлений по результатам камерального контроля, составила 294,2 тыс. руб., а с учетом предотвращенного возврата налога на добавленную стоимость эта сумма составила 479,0 тыс. руб.
Положительные результаты нашей деятельности – это, кропотливая работа коллектива инспекции. Высокообразованные, квалифицированные специалисты обеспечивают выполнение тех задач, которые стоят сегодня перед работниками налоговой службы. Благодарность Министра по налогам и сборам объявлена заместителю начальника отдела контрольной работы Добринец В.В., Почетной грамотой инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области награждена начальник управления учета налогов Гуркова Т.Е., Благодарность начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области объявлена главному юрисконсульту Юрчук Н.Н., Почетной грамотой инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району награждена начальник управления налогообложения физических лиц Карпучик Т.П,, главный государственный налоговый инспектор управления учета налогов Квятко Г.А., ведущие референты управления налогообложения физических лиц Скребец Е.Н. и Мороз Т.В., секретарь приемной Л.Н. Петрико.
Пользуясь случаем, особую благодарность хочется высказать в адрес плательщиков, которые добросовестно исполняют обязательства по уплате налогов в бюджет и понимают важность государственной задачи, ведь экономика страны - это наше общее дело.
По случаю профессионального праздника, уважаемые коллеги и ветераны налоговой службы, примите самые искренние пожелания крепкого здоровья, благополучия, оптимизма, внутренней твердости и решимости, преодолеть любые трудности, возникающие на Вашем пути.Инспекция МНС по Столинскому району сообщает о вступлении в силу с 08.07.2021 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 04.06.2021 № 311 «Об определении стоимости» (далее – постановление № 311) и с 01.07.2021 постановления Национальной академии наук Беларуси, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 03.05.2021 № 2/37/20/7 «Об изменении постановления Национальной академии наук Беларуси, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 19.12.2019 № 12/76/42/20» (далее – постановление № 2/37/20/7).
Тексты указанных сообщений размещены в нормативно-правовой базе ILEX.
Согласно полученных разъяснений МНС, в соответствии с постановлением № 2/37/20/7 информация о нанесенных средствах идентификации в отношении молочной продукции указывается в электронных накладных в случае наличия у субъектов хозяйствования необходимых программных и технических средств для указания такой информации.
Таким образом, для организаций, осуществляющих оборот (в том числе приобретение и получение) молочной продукции, маркированной средствами идентификации, нанесенными непосредственно на товар или его упаковку либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты, временно упрощается порядок использования электронных накладных, предусматривающий отсутствие обязанности по поштучному учету такой продукции.
Вот уже несколько лет успешно функционирует такая форма контроля налоговых органов как камеральная проверка, позволяющая дистанционно, с использованием информационных ресурсов, выявлять ошибки, допускаемые субъектами хозяйствования.
Следует отметить, что основной целью камеральной проверки является предоставление плательщику права самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и доплатить налог, сбор (пошлину).
Камеральная проверка состоит из двух этапов: предварительного и последующего.
Предварительный этап камеральной проверки, как правило, проводится автоматически с использованием программных и технических средств, на данном этапе проверяются:
своевременность постановки на учет;
своевременность представления налоговых деклараций, соблюдение порядка их заполнения и правильность оформления реквизитов, в том числе соответствие реквизитов сведениям, содержащимся в Государственном реестре плательщиков;
правильность арифметического подсчета, своевременность и полнота уплаты сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;
соблюдение требований по обеспечению зачисления выручки на расчетный счет в предусмотренном законодательством порядке.
В случае выявления на предварительном этапе камеральной проверки каких-либо нарушений (отклонений) плательщику направляется информационное сообщение, содержащее перечень ошибок, по результатам изучения которого предлагается не позднее пяти рабочих дней внести исправления в налоговую декларацию или представить пояснения.
Последующий этап камеральной проверки проводится в отношении представленных налоговых деклараций, на данном этапе проверяются:
полнота исчисления налогов, сборов (пошлин) и достоверность сведений, указанных плательщиком в налоговых декларациях и других документах, обязанность представления которых установлена законодательством, либо их непредставление;
соответствие данных, содержащихся в налоговой декларации и прилагаемых к ней документах и (или) информации, иным имеющимся в налоговом органе документам и (или) информации о деятельности плательщика;
обоснованность применения налоговых ставок и налоговых льгот;
иные вопросы, связанные со своевременным и полным исполнением налоговых обязательств.
При выявлении каких-либо нарушений (отклонений) на последующем этапе камеральной проверки плательщику направляется уведомление с предложением не позднее десяти рабочих дней представить дополнительные документы, информацию, пояснения, либо внести соответствующие исправления в налоговую декларацию.
Следует отметить, что при добровольном устранении субъектом хозяйствования нарушений, повлекших неуплату или неполную уплату суммы налога, контролирующим органом не применяются меры ответственности в отношении субъекта и (или) его должностных лиц.
Если после получения уведомления плательщиком не представлены дополнительные документы, информация, пояснения, уточненная декларация, либо представлены пояснения, которые налоговым органом не приняты как обоснованные, составляется акт камеральной проверки либо рассматривается вопрос о назначении внеплановой проверки, если выявленное нарушение не может быть полностью подтверждено камеральной проверкой.
Так, за январь-май 2021 года налоговыми органами Брестской области в рамках осуществления последующего этапа камеральной проверки в адрес субъектов хозяйствования направлено 1652 уведомления, в ответ на которые плательщиками представлены уточненные налоговые декларации или пояснения, сумма добровольно уплаченных налогов составила более 6,6 млн. рублей, предотвращен необоснованный возврат налога на добавленную стоимость из бюджета в сумме более 3,1 млн. рублей.
Таким образом, камеральный контроль с одной стороны позволяет снизить вмешательство налоговых органов в хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, а с другой стороны, путем использование мер профилактического и предупредительного характера, – выявить и исправить ошибки, допускаемые субъектами хозяйствования при исчислении и уплате налогов и сборов.