Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району сообщает, что в связи с изменениями  в Налоговый кодекс с 01.01.2021 года, физическими лицами, сдающими внаем другим физическим лицам жилые и нежилые помещения, машино-места, находящихся на территории Республики Беларусь, применяются  ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах согласно приложению 2 к Налогового кодекса Республики Беларусь (ч. 1, 2 п. 2 ст. 214 НК).

Так, ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения по Брестской области: в г. Бресте, установлена в размере 32,20 рубля (ранее -29,00 рублей) за месяц за каждую сдаваемую комнату; в г. Барановичи и г. Пинске - 21,10 рубля (ранее - 20,00 рублей); в городах районного подчинения и поселках городского типа - 15,50 рублей (ранее -10,70 рублей), в иных населенных пунктах и территориях (сельская местность) - 11,10 рубля (ранее -7,50 рублей).

СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

 

Наименование населенных пунктов и иных территорий	Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей
	жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи	нежилые помещения, машино-места
		металлический или деревянный гараж, машино-место	железобетонный или кирпичный гараж	другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)
Город Минск	34,30	11,10	14,20	5,60
Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев	32,20	8,90	12,20	4,40
Города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	21,10	5,60	7,80	3,40
Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа	15,50	4,40	5,60	3,40
Иные населенные пункты и территории	11,10	3,40	4,40	2,20

 

За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой ,  46, каб. 5, 2 или по телефону: 2 32 59, 2 35 33, 2 35 28.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району обращает внимание, что в связи с изменениями  в Налоговый кодекс Республики Беларусь с 01.01.2021 года, физическим лицам, осуществляющих ремесленную деятельность и деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма увеличена ставка сбора за осуществление данных видов деятельности на 2021год, она установлена в размере 2 базовых величин в календарный год.

Таким образом, плательщики, уплатившие в 2020 году сбор за оказание услуг в сфере  агроэкотуризма и сбор за осуществление ремесленной деятельности  на 2021 год в размере 1 базовой величины (БВ в 2020 году составляла 27,00 рублей), обязаны в  срок не позднее 31.03.2021 года произвести доплату указанных сборов  до ставки, установленной п. 2 ст. 375 и п. 2 ст. 371 НК-2021, то есть в размере  29,00 рублей.

За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой ,  46, каб. 2, 9, 5, 10 или по телефону: 2 35 28,2 32 59, 2 35 33, 2 35 28.

С 1 января 2021 года в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) внесены положения, направленные на пресечение уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог) путем выплаты доходов физическим лицам без их отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

Пунктом 5 статьи 216 Налогового кодекса предусмотрено, что при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) подоходного налога налоговый агент обязан удержать такой налог из любых денежных средств при их фактической выплате плательщику либо по его поручению третьим лицам, а также установлен порядок действий налогового органа при невозможности удержания подоходного налога по причине отсутствия выплат плательщику в денежной форме.

Вместе с тем, с 1 января 2021 года статья 216 Налогового кодекса дополнена пунктом 5¹, согласно которому порядок удержания подоходного налога, предусмотренный пунктом 5 статьи 216 Налогового кодекса, не распространяется на случаи установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет указанного налога налоговым агентом, за исключением случая, указанного в части второй данного пункта.

Таким образом, в случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания сумм подоходного налога, такой налог будет взыскиваться исключительно за счет средств налогового агента (без его последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Штрафные санкции за невыполнение или выполнение не в полном объеме обязанности по удержанию и перечислению суммы налога, сбора достигают от 40 до 120 базовых величин (1 БВ - Br29). Если нарушение совершено повторно в течение одного года после наложения административного взыскания, сумма штрафа составит от 100 БВ до 200 БВ.

Первый платеж исчисляется и уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 01.01.2021 и ставки налога. Сумма авансового платежа должна составлять 1/4 годовой суммы налога. Ставки налога установлены в приложении 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (далее  НК).

Транспортным налогом облагаются транспортные средства организаций, зарегистрированные в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел. В расчете налога не принимают участие транспортные средства не признаваемые объектом налогообложения (п.2 ст.307-2 НК), а также освобождаемые от налога (ст.307-3 НК).

Второй срок уплаты организациями авансового платежа – не позднее 22 июня (платеж исчисляется и уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 01.04.2021), третий – не позднее 22 сентября (на 01.07.2021). Доплата налога производится не позднее 22.02.2022.

Налоговая декларация за 2021 год представляется организациями один раз в год – не позднее 21.02.2022 (20.02.2022 – выходной день). Форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу и инструкция по ее заполнению утверждены постановлением МНС от 15.01.2021 № 2.

Суммы авансовых платежей учитываются организациями в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).

В целях реализации принципов, заложенных в Декрете Президента Республики Беларусь от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства», направленных, в первую очередь, на развитие предпринимательской инициативы и стимулирование деловой активности, а также учитывая, что механизмы учета розничных продаж и маркировки товаров средствами идентификации в Российской Федерации являются новацией и находятся в стадии внедрения в промышленную эксплуатацию, до 1 июля 2021 продлен мораторий на привлечение к административной ответственности по части четвертой статьи 12.17 КоАП субъектов хозяйствования, осуществивших приобретение обуви на территории Российской Федерации на основании документов, легальность которых не подтверждена в информационной системе Федеральной налоговой службы Российской Федерации, а также если маркировка средствами идентификации приобретенного товара (обуви), не соответствует сведениям мобильного приложения «Честный Знак».

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информирует о применении с 01.01.2021 ставки НДС в размере 10% по отдельным продовольственным товарам.

С 01.01.2021 из перечня продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь, исключены такие позиции, как:

Код товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС	Краткое наименование товара
0409 00 000 0	мед натуральный
1201, 1204 00, 1205, 1206 00	маслосемена (соевые бобы, семена льна, семена рапса или кользы, семена подсолнечника)
1212 21 000 0	морские и прочие водоросли, пригодные для употребления в пищу

Одновременно в 2021 году, как и прежде, сохранена преференция*, установленная подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.

*Справочно. Ставка налога на добавленную стоимость в размере десять (10) процентов устанавливается при реализации произведенной на территории Республики Беларусь, а также при ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенной на территории государств - членов Евразийского экономического союза:

продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

продукции пчеловодства;

продукции животноводства (за исключением пушнины);

продукции рыбоводства.

Следовательно, с 01.01.2021, как и ранее, при реализации произведенной на территории Республики Беларусь, а также при ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенных на территории государств - членов ЕАЭС:

меда натурального (является продукцией пчеловодства, код 01.49.21.000 по ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности», далее – ОКРБ 007-2012),

водорослей, пригодных для употребления в пищу** (только тех из них являются продукцией рыбоводства (не путать с рыболовством), код 03.00.64.ххх по ОКРБ 007-2012),

соевых бобов, семян льна, семян рапса или кользы, семян подсолнечника** (являются продукцией растениеводства, коды 01.11.81.xxx, 01.11.91.ххх, 01.11.93.ххх, 01.11.95.ххх по ОКРБ 007-2012 соответственно), -

применяется ставка НДС в размере 10%.

Вышеназванная продукция (мед натуральный, соевые бобы, семена, водоросли), соответствующая указанным кодам по ОКРБ 007-2012, но произведенная в государствах, не являющихся членами ЕАЭС, с 01.01.2021 облагается налогом по ставке НДС в размере 20%.

**При этом обращаем внимание, что водоросли, пригодные для употребления в пищу, но по своим свойствам не соответствующие коду 03.00.64.ххх по ОКРБ 007-2012 (т.е. классифицируемые иными кодами, например, 10.20.34.310 «Капуста морская консервированная» по ОКРБ 007-2012), с 01.01.2021 облагаются по ставке НДС в размере 20% независимо от страны происхождения, так как являются не продукцией рыбоводства, а продукцией переработки (продукцией обрабатывающей промышленности). Также и семена подсолнечника, по своим свойствам не соответствующие коду 01.11.95.ххх по ОКРБ 007-2012 (т.е. классифицируемые иными кодами, например, 10.39.23.900 «Орехи и семена прочие, включая ореховые смеси, обжаренные, соленые или обработанные другим способом» по ОКРБ 007-2012), с 01.01.2021 облагаются по ставке НДС в размере 20% независимо от страны происхождения, так как являются не продукцией растениеводства, а продукцией переработки (продукцией обрабатывающей промышленности).

 ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!

В связи с вступлением в силу с 1 января 2021 года изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь на территории Столинского района  применяются  новые ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ).

Подробную информацию можно получить по телефонам справочной службы налоговых органов - 229-79-79 и 189 - либо в инспекции МНС по Столинскому району – 23528, 23554, 23549, 2 3533, 23259.

Ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ)

Вид деятельности	Ставки применяются с 01.01.2021
1. Реализация котят и  щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)	34,00
2. Реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)	57
3. Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции	21,00
4. Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	75,00
5. Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий	45
6. Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем	26
7. Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели	30
8. Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей	30
9. Настройка, ремонт музыкальных инструментов	27
10. Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов	9,00
11. Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика	25,00
12. Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов	61
13. Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере	46,00
14. Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру	35,00
15. Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота	14,00
16. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)	25,00
17. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора	19,00
18. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу	47,00
19. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения	63,00
20. Фотосъемка, изготовление фотографий	63,00
21. Видеосъемка событий	68,00
22. Чистка и уборка жилых помещений	47,00
23. Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных	14,00
24. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса	14,00
25. Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий	44,00
26. Нанесение аквагрима	47,00
27. Упаковка товаров, предоставленных потребителем	30,00
28. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства	117,00

 

С 2021 года расширился круг плательщиков, которые наделены правом взаимодействия с налоговыми органами по экстерриториальному принципу. Подпунктом 2 статьи 26 Налогового кодекса Республики Беларусь закреплено право индивидуальных предпринимателей на получение определенного перечня налоговых услуг при обращении в налоговый орган независимо от места постановки на учет, места жительства.

Так, индивидуальные предприниматели вправе предоставлять в налоговые органы независимо от места постановки на учет, места жительства:

налоговую декларацию (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения;

налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально);

налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения;

уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения;

документы, подтверждающие право на налоговые льготы;

документы, необходимые для определения суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, подлежащей зачету или возврату, предусмотренные частью третьей пункта 2 статьи 344 Налогового кодекса.

В соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик обязан при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, установленном законодательством.

Порядок приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг регулируется постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (с изменениями и дополнениями, далее – постановление № 924/16) и Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденным постановлением № 924/16 (далее – Положение № 924/16).

Исходя из норм Положения № 924/16, по общему правилу, во всех объектах общественного питания, расположенных в учреждениях образования, прием наличных денежных средств осуществляется с использованием кассового оборудования.

Согласно пункту 4 Положения № 924/16 при приеме наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек (в том числе авансовых платежей, задатка и наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, принимаемых в качестве залога) (далее - прием денежных средств) при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, кассир проводит с использованием кассового оборудования суммы принятых денежных средств, выдает покупателю (потребителю) платежный документ, подтверждающий оплату товара (работы, услуги), помещает полученные от покупателя наличные денежные средства в ящик для денег кассового оборудования (при его наличии) или иное место аналогичного назначения.

На кассовом суммирующем аппарате (далее - КСА) кассир в дни использования указанного оборудования выполняет:

в начале рабочего дня (после открытия смены) операцию регистрации внесения наличных денежных средств, полученных перед началом работы (смены), в ящик для денег. При необходимости внесения в течение рабочего дня (смены) наличных денежных средств, за исключением наличных денежных средств, полученных от покупателей, в ящик для денег - операцию регистрации внесения наличных денежных средств в ящик для денег;

при изъятии сумм наличных денежных средств из ящика для денег, за исключением выдачи сдачи, размена денег, возврата покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), до закрытия смены операцию регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег;

при возврате покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), операцию регистрации факта возврата денежных средств;

в случае допущенных ошибок при вводе суммы денежных средств в сформированном платежном документе операцию по регистрации аннулирования ошибочно сформированного платежного документа (пункт 5 Положения № 924/16).

Пунктом 6 Положения № 924/16 предусмотрено, что по окончании рабочего дня (смены), а также по требованию должностного лица контролирующего (надзорного) органа на момент проведения проверки кассир выводит в соответствии с эксплуатационной документацией, руководством пользователя суточный (сменный) отчет (Z-отчет) и контрольную ленту -  для КСА.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы в объектах общественного питания, расположенных в капитальных строениях (зданиях и сооружениях) (подпункт 2.8 пункта 2 постановления № 924/16, пункт 2 приложения 1 к постановлению № 924/16).

Исключение составляют объекты общественного питания, расположенные в учреждениях общего среднего образования, профессионально-технического образования, специальных общеобразовательных школах (специальных общеобразовательных школах-интернатах), средних школах - училищах олимпийского резерва, специализированных учебно-спортивных учреждениях, в которых установка платежных терминалов не обязательна.

Обращаем внимание, что согласно абзацу 12 пункта 17 Положения № 924/16 не допускается использование КСА, в случае отсутствия средства контроля налоговых органов (далее – СКНО) по истечении сроков, установленных в подпункте 2.6 пункта 2 постановления № 924/16 (http://www.nalog.gov.by/ru/programmed-cash-desk/).

Право осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с использованием кассового оборудования без СКНО имеют заключившие гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в городах областного подчинения и г. Минске – до 01.10.2020, осуществляющие деятельность в городах районного подчинения – до 01.11.2020, осуществляющие деятельность на остальной территории Республики Беларусь – до 01.12.2020.

Ответственность за нарушение порядка приема наличных денежных средств, выразившееся в неприменении кассового оборудования в установленных законодательством случаях или неоформлении установленного законодательством документа при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет без применения кассового оборудования, предусмотрена частью 1 статьи 12.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП) и влечет наложение штрафа в размере от двух до тридцати базовых величин, на индивидуального предпринимателя - от пяти до пятидесяти базовых величин, а на юридическое лицо - до ста базовых величин. Невыдача платежного документа, подтверждающего факт приобретения товаров (работ, услуг) за наличный расчет, в соответствии с КоАП влечет предупреждение или наложение штрафа в размере до десяти базовых величин на виновное лицо.

Согласно части первой статьи 12.20 КоАП за нарушение порядка использования кассового оборудования, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и (или) платежных терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, а равно отсутствие такого оборудования и (или) терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг налагается штраф в размере до 50 БВ, на индивидуального предпринимателя - до 100 БВ, на юридическое лицо - до 200 БВ.

Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату "в конвертах", что является частью теневой экономики, когда фактически полученная заработная плата в несколько раз выше той, которая отражена в бухгалтерской отчетности и, следовательно, в несколько раз ниже подлежащие уплате в бюджет начисленные налоги с заработной платы.

Соглашаясь на зарплату "в конверте" в обход положенных социальных отчислений и подоходного налога, обрекаешь себя на жизнь вне правил. Мало того, что дело это наказуемое, так ведь пенсия, пособие по временной нетрудоспособности и страховка в случае потери трудоспособности будут назначены только с официально полученной суммы заработной платы, и с которой соответственно уплачены налоги. Слезами могут обернуться для получателей заработной платы "в конвертах" и нестыковки в представленной ими декларации о доходах и имуществе при сопоставлении произведенных расходов и полученных ими доходов. И устные заверения граждан, что они получали гораздо большую зарплату, в данном случае не помогут - для легализации "серых" доходов гражданам придется их задекларировать, а это чревато привлечением к ответственности.