Первый платеж исчисляется и уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 01.01.2021 и ставки налога. Сумма авансового платежа должна составлять 1/4 годовой суммы налога. Ставки налога установлены в приложении 27 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (далее НК).
Транспортным налогом облагаются транспортные средства организаций, зарегистрированные в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел. В расчете налога не принимают участие транспортные средства не признаваемые объектом налогообложения (п.2 ст.307-2 НК), а также освобождаемые от налога (ст.307-3 НК).
Второй срок уплаты организациями авансового платежа – не позднее 22 июня (платеж исчисляется и уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 01.04.2021), третий – не позднее 22 сентября (на 01.07.2021). Доплата налога производится не позднее 22.02.2022.
Налоговая декларация за 2021 год представляется организациями один раз в год – не позднее 21.02.2022 (20.02.2022 – выходной день). Форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу и инструкция по ее заполнению утверждены постановлением МНС от 15.01.2021 № 2.
Суммы авансовых платежей учитываются организациями в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информирует о применении с 01.01.2021 ставки НДС в размере 10% по отдельным продовольственным товарам.
С 01.01.2021 из перечня продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь, исключены такие позиции, как:
|
Код товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС |
Краткое наименование товара |
|
0409 00 000 0 |
мед натуральный |
|
1201, 1204 00, 1205, 1206 00 |
маслосемена (соевые бобы, семена льна, семена рапса или кользы, семена подсолнечника)
|
|
1212 21 000 0 |
морские и прочие водоросли, пригодные для употребления в пищу |
Одновременно в 2021 году, как и прежде, сохранена преференция*, установленная подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь.
*Справочно. Ставка налога на добавленную стоимость в размере десять (10) процентов устанавливается при реализации произведенной на территории Республики Беларусь, а также при ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенной на территории государств - членов Евразийского экономического союза:
продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);
дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;
продукции пчеловодства;
продукции животноводства (за исключением пушнины);
продукции рыбоводства.
Следовательно, с 01.01.2021, как и ранее, при реализации произведенной на территории Республики Беларусь, а также при ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь произведенных на территории государств - членов ЕАЭС:
меда натурального (является продукцией пчеловодства, код 01.49.21.000 по ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности», далее – ОКРБ 007-2012),
водорослей, пригодных для употребления в пищу** (только тех из них являются продукцией рыбоводства (не путать с рыболовством), код 03.00.64.ххх по ОКРБ 007-2012),
соевых бобов, семян льна, семян рапса или кользы, семян подсолнечника** (являются продукцией растениеводства, коды 01.11.81.xxx, 01.11.91.ххх, 01.11.93.ххх, 01.11.95.ххх по ОКРБ 007-2012 соответственно), -
применяется ставка НДС в размере 10%.
Вышеназванная продукция (мед натуральный, соевые бобы, семена, водоросли), соответствующая указанным кодам по ОКРБ 007-2012, но произведенная в государствах, не являющихся членами ЕАЭС, с 01.01.2021 облагается налогом по ставке НДС в размере 20%.
**При этом обращаем внимание, что водоросли, пригодные для употребления в пищу, но по своим свойствам не соответствующие коду 03.00.64.ххх по ОКРБ 007-2012 (т.е. классифицируемые иными кодами, например, 10.20.34.310 «Капуста морская консервированная» по ОКРБ 007-2012), с 01.01.2021 облагаются по ставке НДС в размере 20% независимо от страны происхождения, так как являются не продукцией рыбоводства, а продукцией переработки (продукцией обрабатывающей промышленности). Также и семена подсолнечника, по своим свойствам не соответствующие коду 01.11.95.ххх по ОКРБ 007-2012 (т.е. классифицируемые иными кодами, например, 10.39.23.900 «Орехи и семена прочие, включая ореховые смеси, обжаренные, соленые или обработанные другим способом» по ОКРБ 007-2012), с 01.01.2021 облагаются по ставке НДС в размере 20% независимо от страны происхождения, так как являются не продукцией растениеводства, а продукцией переработки (продукцией обрабатывающей промышленности).
ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА!
В связи с вступлением в силу с 1 января 2021 года изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь на территории Столинского района применяются новые ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ).
Подробную информацию можно получить по телефонам справочной службы налоговых органов - 229-79-79 и 189 - либо в инспекции МНС по Столинскому району – 23528, 23554, 23549, 2 3533, 23259.
Ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ)
|
Вид деятельности |
Ставки применяются с 01.01.2021 |
|
1. Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) |
34,00 |
|
2. Реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) |
57 |
|
3. Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции |
21,00 |
|
4. Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) |
75,00 |
|
5. Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий |
45 |
|
6. Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем |
26 |
|
7. Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели |
30 |
|
8. Сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей |
30 |
|
9. Настройка, ремонт музыкальных инструментов |
27 |
|
10. Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов |
9,00 |
|
11. Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика |
25,00 |
|
12. Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов |
61 |
|
13. Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере |
46,00 |
|
14. Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру |
35,00 |
|
15. Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота |
14,00 |
|
16. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) |
25,00 |
|
17. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора |
19,00 |
|
18. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу |
47,00 |
|
19. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения |
63,00 |
|
20. Фотосъемка, изготовление фотографий |
63,00 |
|
21. Видеосъемка событий |
68,00 |
|
22. Чистка и уборка жилых помещений |
47,00 |
|
23. Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных |
14,00 |
|
24. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса |
14,00 |
|
25. Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий |
44,00 |
|
26. Нанесение аквагрима |
47,00 |
|
27. Упаковка товаров, предоставленных потребителем |
30,00 |
|
28. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства |
117,00 |
С 2021 года расширился круг плательщиков, которые наделены правом взаимодействия с налоговыми органами по экстерриториальному принципу. Подпунктом 2 статьи 26 Налогового кодекса Республики Беларусь закреплено право индивидуальных предпринимателей на получение определенного перечня налоговых услуг при обращении в налоговый орган независимо от места постановки на учет, места жительства.
Так, индивидуальные предприниматели вправе предоставлять в налоговые органы независимо от места постановки на учет, места жительства:
налоговую декларацию (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения;
налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально);
налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;
уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения;
уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения;
документы, подтверждающие право на налоговые льготы;
документы, необходимые для определения суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, подлежащей зачету или возврату, предусмотренные частью третьей пункта 2 статьи 344 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик обязан при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, установленном законодательством.
Порядок приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг регулируется постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (с изменениями и дополнениями, далее – постановление № 924/16) и Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденным постановлением № 924/16 (далее – Положение № 924/16).
Исходя из норм Положения № 924/16, по общему правилу, во всех объектах общественного питания, расположенных в учреждениях образования, прием наличных денежных средств осуществляется с использованием кассового оборудования.
Согласно пункту 4 Положения № 924/16 при приеме наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек (в том числе авансовых платежей, задатка и наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, принимаемых в качестве залога) (далее - прием денежных средств) при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, кассир проводит с использованием кассового оборудования суммы принятых денежных средств, выдает покупателю (потребителю) платежный документ, подтверждающий оплату товара (работы, услуги), помещает полученные от покупателя наличные денежные средства в ящик для денег кассового оборудования (при его наличии) или иное место аналогичного назначения.
На кассовом суммирующем аппарате (далее - КСА) кассир в дни использования указанного оборудования выполняет:
в начале рабочего дня (после открытия смены) операцию регистрации внесения наличных денежных средств, полученных перед началом работы (смены), в ящик для денег. При необходимости внесения в течение рабочего дня (смены) наличных денежных средств, за исключением наличных денежных средств, полученных от покупателей, в ящик для денег - операцию регистрации внесения наличных денежных средств в ящик для денег;
при изъятии сумм наличных денежных средств из ящика для денег, за исключением выдачи сдачи, размена денег, возврата покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), до закрытия смены операцию регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег;
при возврате покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), операцию регистрации факта возврата денежных средств;
в случае допущенных ошибок при вводе суммы денежных средств в сформированном платежном документе операцию по регистрации аннулирования ошибочно сформированного платежного документа (пункт 5 Положения № 924/16).
Пунктом 6 Положения № 924/16 предусмотрено, что по окончании рабочего дня (смены), а также по требованию должностного лица контролирующего (надзорного) органа на момент проведения проверки кассир выводит в соответствии с эксплуатационной документацией, руководством пользователя суточный (сменный) отчет (Z-отчет) и контрольную ленту - для КСА.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы в объектах общественного питания, расположенных в капитальных строениях (зданиях и сооружениях) (подпункт 2.8 пункта 2 постановления № 924/16, пункт 2 приложения 1 к постановлению № 924/16).
Исключение составляют объекты общественного питания, расположенные в учреждениях общего среднего образования, профессионально-технического образования, специальных общеобразовательных школах (специальных общеобразовательных школах-интернатах), средних школах - училищах олимпийского резерва, специализированных учебно-спортивных учреждениях, в которых установка платежных терминалов не обязательна.
Обращаем внимание, что согласно абзацу 12 пункта 17 Положения № 924/16 не допускается использование КСА, в случае отсутствия средства контроля налоговых органов (далее – СКНО) по истечении сроков, установленных в подпункте 2.6 пункта 2 постановления № 924/16 (http://www.nalog.gov.by/ru/programmed-cash-desk/).
Право осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с использованием кассового оборудования без СКНО имеют заключившие гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в городах областного подчинения и г. Минске – до 01.10.2020, осуществляющие деятельность в городах районного подчинения – до 01.11.2020, осуществляющие деятельность на остальной территории Республики Беларусь – до 01.12.2020.
Ответственность за нарушение порядка приема наличных денежных средств, выразившееся в неприменении кассового оборудования в установленных законодательством случаях или неоформлении установленного законодательством документа при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет без применения кассового оборудования, предусмотрена частью 1 статьи 12.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП) и влечет наложение штрафа в размере от двух до тридцати базовых величин, на индивидуального предпринимателя - от пяти до пятидесяти базовых величин, а на юридическое лицо - до ста базовых величин. Невыдача платежного документа, подтверждающего факт приобретения товаров (работ, услуг) за наличный расчет, в соответствии с КоАП влечет предупреждение или наложение штрафа в размере до десяти базовых величин на виновное лицо.
Согласно части первой статьи 12.20 КоАП за нарушение порядка использования кассового оборудования, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и (или) платежных терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, а равно отсутствие такого оборудования и (или) терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг налагается штраф в размере до 50 БВ, на индивидуального предпринимателя - до 100 БВ, на юридическое лицо - до 200 БВ.
Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату "в конвертах", что является частью теневой экономики, когда фактически полученная заработная плата в несколько раз выше той, которая отражена в бухгалтерской отчетности и, следовательно, в несколько раз ниже подлежащие уплате в бюджет начисленные налоги с заработной платы.
Соглашаясь на зарплату "в конверте" в обход положенных социальных отчислений и подоходного налога, обрекаешь себя на жизнь вне правил. Мало того, что дело это наказуемое, так ведь пенсия, пособие по временной нетрудоспособности и страховка в случае потери трудоспособности будут назначены только с официально полученной суммы заработной платы, и с которой соответственно уплачены налоги. Слезами могут обернуться для получателей заработной платы "в конвертах" и нестыковки в представленной ими декларации о доходах и имуществе при сопоставлении произведенных расходов и полученных ими доходов. И устные заверения граждан, что они получали гораздо большую зарплату, в данном случае не помогут - для легализации "серых" доходов гражданам придется их задекларировать, а это чревато привлечением к ответственности.
Президент Беларуси Александр Лукашенко 29 декабря подписал Указ № 496 «О прослеживаемости товаров» (далее – Указ).
Указ разработан в целях реализации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее – Соглашение), подписанного членами Высшего Евразийского экономического совета 29.05.2019 в г. Нур-Султане, а также для принятия дополнительных мер по развитию в республике электронного документооборота, предотвращению «серого» импорта товаров, повышению прозрачности движения товаров на территории Республики Беларусь и за ее пределы, и, как следствие, увеличения платежей в бюджет.
Данный документ предусматривает создание системы прослеживаемости товаров, под которой понимается информационная система сбора, учета, хранения, обработки и контроля сведений о товарах и операциях, связанных с оборотом товаров, внедрение которой предусмотрено Соглашением.
Указом предусматривается введение обязанности для субъектов хозяйствования (организаций и индивидуальных предпринимателей) по созданию товарно-транспортных и (или) товарных накладных только в виде электронных документов и (или) других электронных документов, созданных в случаях и порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, при осуществлении операций, связанных с оборотом отдельных групп товаров, перечни которых будут определяться Советом Министров Республики Беларусь.
Под операциями, связанными с оборотом товаров, понимаются:
отгрузка или получение товаров с мест реализации или хранения по договорам купли-продажи, мены, предусматривающим реализацию и (или) товаров на территории Республики Беларусь и (или) иных государств – членов Евразийского экономического союза
(далее – ЕАЭС);
отгрузка и (или) передача или получение товаров по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам, хранения[1], подряда, финансовой аренды (лизинга), коммерческого займа, оказания логистических услуг, включая отгрузку и (или) передачу или получение товаров с выставок, ярмарок на территории Республики Беларусь и (или) иных государств – членов ЕАЭС;
использование в производстве и (или) транспортировка[2] товаров.
Для функционирования системы прослеживаемости товаров сбор, учет, хранение и обработка сведений осуществляется в программном комплексе «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) АИС «Расчет налогов» (далее – ПК СПТ), владельцем и оператором которой является Министерство по налогам и сборам.
Механизм функционирования системы прослеживаемости будет построен на следующих подходах:
1. Источниками получения информации о товарах, ввезенных либо произведенных субъектами хозяйствования, будут являться:
информация Государственного таможенного комитета
(в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления);
информация реализующих организаций[3] (в отношении товаров, изъятых, арестованных или обращенных в доход государства);
сведения субъектов хозяйствования о ввезенных с территории других государств-членов ЕАЭС товарах;
сведения субъектов хозяйствования о произведенных (в отношении товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости);
сведения субъектов хозяйствования об остатках товаров, образовавшихся на дату введения прослеживаемости (в случаях, устанавливаемых Советом Министров Республики Беларусь).
2. При отгрузке товаров, включенных в перечни товаров, субъектам хозяйствования необходимо будет оформлять товарно-транспортные и товарные накладные в виде электронных документов и электронные сообщения, создаваемые грузоотправителем при отгрузке товаров в адрес организации, местом нахождения которых не является Республика Беларусь, а также иностранного гражданина и лица без гражданства, осуществляющего предпринимательскую и иную хозяйственную (экономическую) деятельность. При этом товарно-транспортные и товарные накладные в виде электронных документов должны будут оформляться, если грузополучателем будут выступать субъекты хозяйствования (юридические лица и индивидуальные предприниматели), признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь. Учитывая, что в настоящее время между Республикой Беларусь и другими государствами не реализован электронный документооборот юридически значимыми документами (в том числе товаросопроводительными документами), в случае осуществления операции перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости в другие государства, субъекты хозяйствования будут создавать и направлять EDI-провайдеру электронное сообщение, подписанное электронной цифровой подписью, содержащее сведения о грузополучателе-нерезиденте Республики Беларусь и сопроводительных документах, которое будет являться основанием для отражения такой операции в системе прослеживаемости.
3. При поступлении от субъектов хозяйствования электронных накладных, содержащих сведения о прослеживаемых товарах,
EDI – провайдеры будут обязаны осуществлять проверку на предмет наличия у субъекта хозяйствования заявленного количества перемещаемых товаров, со сведениями, имеющимися в ПК СПТ, а также передавать созданные электронные накладные в указанную систему. В случае несоответствия сведений, указанных субъектом хозяйствования в электронной накладной, сведениям, содержащимся в ПК СПТ, такие накладные будут отклоняться EDI – провайдером, а субъекту хозяйствования направляться соответствующее уведомление.
Система прослеживаемости товаров базируется на использовании информационно-коммуникационных технологий. Обязанности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по использованию электронных накладных могут быть неисполнимы по причинам, от них не зависящим, например, в связи с неисправностью информационных систем МНС, и (или) общегосударственной автоматизированной информационной системы, и (или) ГТК, вызванной техническими сбоями, нарушениями в работе сетей электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, отключением электроэнергии. В таких случаях оборот прослеживаемых товаров осуществляется с использованием товарно-транспортной накладной или товарной накладной, составленных на бумажных носителях, с последующей передачей сведений о прослеживаемых товарах в систему прослеживаемости.
Указ вступает в силу с 1 июля 2021 г.[1] За исключением отгрузки и (или) передачи товаров на хранение в случаях и порядке, предусмотренных Положением о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 2016 г. № 63 «О совершенствовании работы с имуществом, изъятым, арестованным или обращенным в доход государства».
[2] За исключением движения (перемещения) товаров между структурными подразделениями субъектов хозяйствования, местами осуществления их деятельности (местами хранения, эксплуатации, производства, использования, реализации, добычи, заготовления), выполняемой работниками организации или индивидуального предпринимателя, являющимися материально ответственными (ответственными) лицами, без выезда на автомобильные дороги общего пользования, выхода на земли общего пользования или в пределах торгового центра, рынка, строительной площадки.
[3] термин «реализующие организации» имеют значение, определенное в пункте 2 Положения о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства.
В связи с возникающими вопросами по порядку исчисления НДС по причине отмены налоговых льгот и увеличения ставок налога на отдельные продовольственные товары, товары для детей, лекарственные средства и медицинские изделия Министерство финансов и Министерство по налогам и сборам разъясняют.
Пунктом 9 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 29.12.2020
№ 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Закон) для плательщиков при осуществлении розничной торговли установлена переходная норма, предусматривающая необходимость приведения в соответствие с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции, вступившей в силу с 1 января 2021 г. (далее – Кодекс), не позднее 1 февраля 2021 г. цен (в части включения в них налога на добавленную стоимость в необходимой сумме) на остатки товаров, имеющихся на 1 января 2021 г.
Положения Кодекса не применяются при реализации остатков вышеуказанных товаров в период с 1 января 2021 г. и до приведения цен на них в соответствие с Кодексом, но не позднее 1 февраля 2021 г.
На основании изложенного, плательщики при осуществлении розничной торговли имеют право на приведение цен на остатки товаров, имеющихся на 1 января 2021 г., в соответствие с вышеуказанными требованиями, но не позднее 1 февраля 2021 г., независимо от того, когда при внутреннем перемещении в пределах одного плательщика (например, со склада в торговый объект) данные остатки товаров поступили в торговый объект (объект общественного питания или иной объект – для осуществления розничной торговли).
Указанный порядок применяется также при реализации отдельно от оказываемых медицинских услуг лекарственных средств и (или) медицинских изделий физическим лицам при оказании таких услуг.
При поступлении товаров от поставщиков после 1 января 2021 г., плательщики при осуществлении розничной торговли формируют цены в соответствии с положениями Кодекса по мере поступления таких товаров.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району напоминает, что согласно статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь у отдельных категорий граждан, существует обязанность не позднее 31 марта 2021 года представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц по доходам, полученным в 2020 году.
К таким категориям относятся физические лица - налоговые резиденты Республики Беларусь (налоговые резиденты Республики Беларусь - граждане, находящиеся на территории Республики Беларусь более 183 дня в отчетном году), получившие подлежащие налогообложению доходы.
Наиболее распространенными доходами, при получении которых у физического лица возникает обязанность по представлению декларации, являются:
- доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь (оплата за работу по найму, выигрыши в online-казино, букмекерских конторах, дивиденды от иностранных компаний, проценты по счетам в зарубежных банках);
- доходы, полученные от продажи (мены) в течение календарного года одного автомобиля, общая масса которого превышает 3,5 тонны и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь, либо двух и более других механических транспортных средств;
- доходы, полученные от продажи (мены, ренты) в течение пяти лет двух и более объектов недвижимого имущества одного вида (жилой дом, квартира, дача, садовый домик, гараж, машино-место, земельный участок, др.) либо доли в праве собственности на такое имущество;
- доходы, полученные в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов либо при удешевлении строительства, в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета;
- доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7003 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода. Исключение составляют доходы, полученные от физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.
Подоходный налог с физических лиц гражданами, представляющими налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, уплачивается не позднее 01 июня 2021 года.
Бланк налоговой декларации можно распечатать с официального сайта МНС nalog.gov.by либо приобрести в пунктах продажи Белбланкавыд, размещенных в помещениях налоговых органов или в специализированных магазинах.
Налоговая декларация может быть представлена любым удобным для гражданина способом в налоговый орган независимо от места постановки на учет:
- в письменной форме (лично) либо через доверенное лицо (по доверенности) в налоговый орган независимо от места постановки на учет;
- по почте. Днем представления декларации (расчета) в письменной форме по почте является дата приема почтового отправления;
- в электронном виде с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика.
Данный сервис очень удобен для физических лиц, так как позволяет физическому лицу подать декларацию (расчет) и уплатить налог не выходя из дома, находясь в любой стране. Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика гражданину необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом или видом на жительство, где гражданину будут бесплатно предоставлены логин и пароль для входа в личный кабинет. Днем представления декларации (расчета) в электронной форме - дата ее приема - будет дата, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов.
Прием деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц инспекцией МНС Республики Беларусь по Столинскому району будет осуществляться с 04.01.2021 по 31.03.2021 в следующем режиме: в рабочие дни с 08 часов до 19 часов, а также по субботам в марте 2021 года (20.03.2021 и 27.03.2021) с 09 часов до 13 часов.
Более подробную информацию можно получить на сайте МНС, в налоговой инспекции, а также в контакт-центре МНС по телефону: 189 (стационарная сеть) или (+375-17) 229-79-79.