Президент Беларуси Александр Лукашенко 29 декабря подписал Указ № 496 «О прослеживаемости товаров» (далее – Указ).

Указ разработан в целях реализации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее – Соглашение), подписанного членами Высшего Евразийского экономического совета 29.05.2019 в г. Нур-Султане, а также для принятия дополнительных мер по развитию в республике электронного документооборота, предотвращению «серого» импорта товаров, повышению прозрачности движения товаров на территории Республики Беларусь и за ее пределы, и, как следствие, увеличения платежей в бюджет.

Данный документ предусматривает создание системы прослеживаемости товаров, под которой понимается информационная система сбора, учета, хранения, обработки и контроля сведений о товарах и операциях, связанных с оборотом товаров, внедрение которой предусмотрено Соглашением.

Указом предусматривается введение обязанности для субъектов хозяйствования (организаций и индивидуальных предпринимателей) по созданию товарно-транспортных и (или) товарных накладных только в виде электронных документов и (или) других электронных документов, созданных в случаях и порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, при осуществлении операций, связанных с оборотом отдельных групп товаров, перечни которых будут определяться Советом Министров Республики Беларусь.

Под операциями, связанными с оборотом товаров, понимаются:

отгрузка или получение товаров с мест реализации или хранения по договорам купли-продажи, мены, предусматривающим реализацию и (или) товаров на территории Республики Беларусь и (или) иных государств – членов Евразийского экономического союза
(далее – ЕАЭС);

отгрузка и (или) передача или получение товаров по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам, хранения[1], подряда, финансовой аренды (лизинга), коммерческого займа, оказания логистических услуг, включая отгрузку и (или) передачу или получение товаров с выставок, ярмарок на территории Республики Беларусь и (или) иных государств – членов ЕАЭС;

использование в производстве и (или) транспортировка[2] товаров.

Для функционирования системы прослеживаемости товаров сбор, учет, хранение и обработка сведений осуществляется в программном комплексе «Система прослеживаемости товаров» (далее – ПК СПТ) АИС «Расчет налогов» (далее – ПК СПТ), владельцем и оператором которой является Министерство по налогам и сборам.

Механизм функционирования системы прослеживаемости будет построен на следующих подходах:

1. Источниками получения информации о товарах, ввезенных либо произведенных субъектами хозяйствования, будут являться:

информация Государственного таможенного комитета
(в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления);

информация реализующих организаций^[3] (в отношении товаров,  изъятых, арестованных или обращенных в доход государства);

сведения субъектов хозяйствования о ввезенных с территории других государств-членов ЕАЭС товарах;

сведения субъектов хозяйствования о произведенных (в отношении товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости);

сведения субъектов хозяйствования об остатках товаров, образовавшихся на дату введения прослеживаемости (в случаях, устанавливаемых Советом Министров Республики Беларусь).

2. При отгрузке товаров, включенных в перечни товаров, субъектам хозяйствования необходимо будет оформлять товарно-транспортные и товарные накладные в виде электронных документов и электронные сообщения, создаваемые грузоотправителем при отгрузке товаров в адрес организации, местом нахождения которых не является Республика Беларусь, а также иностранного гражданина и лица без гражданства, осуществляющего предпринимательскую и иную хозяйственную (экономическую) деятельность. При этом товарно-транспортные и товарные накладные в виде электронных документов должны будут оформляться, если грузополучателем будут выступать субъекты хозяйствования (юридические лица и индивидуальные предприниматели), признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь. Учитывая, что в настоящее время между Республикой Беларусь и другими государствами не реализован электронный документооборот юридически значимыми документами (в том числе товаросопроводительными документами), в случае осуществления операции перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости в другие государства, субъекты хозяйствования будут создавать и направлять EDI-провайдеру электронное сообщение, подписанное электронной цифровой подписью, содержащее сведения о грузополучателе-нерезиденте Республики Беларусь и сопроводительных документах, которое будет являться основанием для отражения такой операции в системе прослеживаемости.

3. При поступлении от субъектов хозяйствования электронных накладных, содержащих сведения о прослеживаемых товарах,
EDI – провайдеры будут обязаны осуществлять проверку на предмет наличия у субъекта хозяйствования заявленного количества перемещаемых товаров, со сведениями, имеющимися в ПК СПТ, а также передавать созданные электронные накладные в указанную систему. В случае несоответствия сведений, указанных субъектом хозяйствования в электронной накладной, сведениям, содержащимся в ПК СПТ, такие накладные будут отклоняться EDI – провайдером, а субъекту хозяйствования направляться соответствующее уведомление.

Система прослеживаемости товаров базируется на использовании информационно-коммуникационных технологий. Обязанности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по использованию электронных накладных могут быть неисполнимы по причинам, от них не зависящим, например, в связи с неисправностью информационных систем МНС, и (или) общегосударственной автоматизированной информационной системы, и (или) ГТК, вызванной техническими сбоями, нарушениями в работе сетей электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, отключением электроэнергии. В таких случаях оборот прослеживаемых товаров осуществляется с использованием товарно-транспортной накладной или товарной накладной, составленных на бумажных носителях, с последующей передачей сведений о прослеживаемых товарах в систему прослеживаемости.

[1] За исключением отгрузки и (или) передачи товаров на хранение в случаях и порядке, предусмотренных Положением о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 2016 г. № 63 «О совершенствовании работы с имуществом, изъятым, арестованным или обращенным в доход государства».

[2] За исключением движения (перемещения) товаров между структурными подразделениями субъектов хозяйствования, местами осуществления их деятельности (местами хранения, эксплуатации, производства, использования, реализации, добычи, заготовления), выполняемой работниками организации или индивидуального предпринимателя, являющимися материально ответственными (ответственными) лицами, без выезда на автомобильные дороги общего пользования, выхода на земли общего пользования или в пределах торгового центра, рынка, строительной площадки.

[3] термин «реализующие организации» имеют значение, определенное в пункте 2 Положения о порядке учета, хранения, оценки и реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства.

В связи с возникающими вопросами по порядку исчисления НДС по причине отмены налоговых льгот и увеличения ставок налога на отдельные продовольственные товары, товары для детей, лекарственные средства и медицинские изделия Министерство финансов и Министерство по налогам и сборам разъясняют.

Пунктом 9 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 29.12.2020
№ 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Закон) для плательщиков при осуществлении розничной торговли установлена переходная норма, предусматривающая необходимость приведения в  соответствие с положениями Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции, вступившей в силу с 1 января 2021 г. (далее – Кодекс), не позднее 1 февраля 2021 г. цен (в части включения в них налога на добавленную стоимость в необходимой сумме) на остатки товаров, имеющихся на 1 января 2021 г.

Положения Кодекса не применяются при реализации остатков вышеуказанных товаров в период с 1 января 2021 г. и до приведения цен на них в соответствие с Кодексом, но не позднее 1 февраля 2021 г.

На основании изложенного, плательщики при осуществлении розничной торговли имеют право на приведение цен на остатки товаров, имеющихся на 1 января 2021 г., в соответствие с вышеуказанными требованиями, но не позднее 1 февраля 2021 г., независимо от того, когда при внутреннем перемещении в пределах одного плательщика (например, со склада в торговый объект) данные остатки товаров поступили в торговый объект (объект общественного питания или иной объект – для осуществления розничной торговли).

Указанный порядок применяется также при реализации отдельно от оказываемых медицинских услуг лекарственных средств и (или) медицинских изделий физическим лицам при оказании таких услуг.

При поступлении товаров от поставщиков после 1 января 2021 г., плательщики при осуществлении розничной торговли формируют цены в соответствии с положениями Кодекса по мере поступления таких товаров.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь  по Столинскому району напоминает, что  согласно статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь у отдельных категорий граждан, существует обязанность не позднее 31 марта 2021 года представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц по доходам, полученным в 2020 году.

К таким категориям относятся физические лица - налоговые резиденты Республики Беларусь (налоговые резиденты Республики Беларусь - граждане, находящиеся на территории Республики Беларусь более 183 дня в отчетном году), получившие подлежащие налогообложению доходы.

Наиболее распространенными доходами, при получении которых у физического лица возникает обязанность по представлению декларации, являются:

- доходы, полученные за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь (оплата за работу по найму, выигрыши в online-казино, букмекерских конторах, дивиденды от иностранных компаний, проценты по счетам в зарубежных банках);

- доходы, полученные от продажи (мены) в течение календарного года одного автомобиля, общая масса которого превышает 3,5 тонны и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь, либо двух и более других механических транспортных средств;

- доходы, полученные от продажи (мены, ренты) в течение пяти лет двух и более объектов недвижимого имущества одного вида (жилой дом, квартира, дача, садовый домик, гараж, машино-место, земельный участок, др.) либо доли в праве собственности на такое имущество;

- доходы, полученные в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов либо при удешевлении строительства, в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета;

- доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 7003 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода. Исключение составляют доходы, полученные от физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.

Подоходный налог с физических лиц гражданами, представляющими налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, уплачивается не позднее 01 июня 2021 года.

Бланк налоговой декларации можно распечатать с официального сайта МНС nalog.gov.by либо приобрести в пунктах продажи Белбланкавыд, размещенных в помещениях налоговых органов или в специализированных магазинах.

Налоговая декларация может быть представлена любым удобным для гражданина способом в налоговый орган независимо от места постановки на учет:

- в письменной форме (лично) либо через доверенное лицо (по доверенности) в налоговый орган независимо от места постановки на учет;

- по почте. Днем представления декларации (расчета) в письменной форме по почте является дата приема почтового отправления;

- в электронном виде с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика.

Данный сервис очень удобен для физических лиц, так как позволяет физическому лицу подать декларацию (расчет) и уплатить налог не выходя из дома, находясь в любой стране. Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика гражданину необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом или видом на жительство, где гражданину будут бесплатно предоставлены логин и пароль для входа в личный кабинет. Днем представления декларации (расчета) в электронной форме - дата ее приема - будет дата, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов.

Прием деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц инспекцией МНС Республики Беларусь по Столинскому району будет осуществляться с 04.01.2021 по 31.03.2021 в следующем режиме: в рабочие дни с 08 часов до 19 часов, а также  по субботам в марте 2021 года (20.03.2021 и 27.03.2021)  с 09 часов до 13 часов.

Более подробную информацию можно получить на сайте МНС, в налоговой инспекции, а также в контакт-центре МНС по телефону: 189 (стационарная сеть) или (+375-17) 229-79-79.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району сообщает, что на рынках республики имеются факты незаконной реализации небезопасных зимних (низкозамерзающих) стеклоомывающих жидкостей.

В связи с тем, что с наступлением холодного периода спрос на данную группу товаров увеличивается,  возрастает вероятность попадания на внутренний рынок республики продукции, не соответствующей требованиям к качеству и безопасности. Реализация небезопасных зимних (низкозамерзающих) стеклоомывающих жидкостей производится, как правило, нелегально (на небольших рынках, вдоль автомобильных трасс, с использованием сети Интернет).

При этом необходимо отметить, что жидкости стеклоомывающие, антиобледенительные согласно Указу Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243 «О маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками» и постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243», подлежат маркировке контрольными (идентификационными) знаками. Приобретение, хранение, использование, транспортировка и реализация на территории Республики Беларусь товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками, без контрольных (идентификационных) знаков либо с нанесенными на них контрольными (идентификационными) знаками в нарушение установленного законодательством порядка влечет применение мер ответственности по статье 12.35 КоАП.

Кроме того, частью 4 статьи 12.17 КоАП установлена административная ответственность за оборот данной продукции без документов, подтверждающих ее приобретение (поступление).

В случае, если вы располагаете информацией о фактах незаконной реализации стеклоомывающих жидкостей просим сообщить о них в инспекцию МНС по Столинскому району по адресу: г.Столин, ул.Терешковой, 46, либо по телефонам:2-35-28, 6-89-49. По сообщенным фактам будет произведена проверка, а конфиденциальность полученной от вас информации сохранена.

СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району обращает внимание  физических лиц, сдающих внаем другим физическим лицам жилые и нежилые помещения, машино-места, находящихся на территории Республики Беларусь, что с 01.01.2021 года применяются ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах согласно приложению 2 к Налогового кодекса Республики Беларусь (ч. 1, 2 п. 2 ст. 214 НК).

Физическим лицам, планирующим сдавать жилые (нежилые) помещения внаем другим физическим лицам, необходимо произвести следующие действия:

1. Заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).

2. Зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда.

3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах (квартиросдача), код платежа 0107; уплата производиться не позднее 1 числа месяца, за который осуществляется уплата.

Так, ставка подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения по Брестской области: в г. Бресте, установлена в размере 30,50 рубля (ранее -29,00 рублей) за месяц за каждую сдаваемую комнату; в г. Барановичи и г. Пинске - 20,0 рубля (ранее - 20,00 рублей); в городах районного подчинения и поселках городского типа - 14,70 рублей (ранее -10,70 рублей), в иных населенных пунктах и территориях (сельская местность) - 10,50 рубля (ранее -7,50 рублей).

Также обращаем Ваше внимание граждан, которые уже произвели оплату за январь 2021 года произвести доплату подоходного налога в фиксированных суммах (квартиросдача).

За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб. 5, 2 или по телефону: 23259, 23533, 23528.

С июля 2015 года в Республике Беларусь работает система контроля кассового оборудования (СККО), которая позволяет контролирующим органам в режиме онлайн получать информацию о выручке субъектов предпринимательской деятельности. Для передачи этих данных к кассовому оборудованию подключается внешнее устройство – средство контроля налоговых органов, которое должно быть установлено у всех субъектов предпринимательской деятельности, использующих кассовое оборудование при осуществлении продаж (оказании услуг).

В рамках проведения последующего этапа камеральной проверки налоговыми органами Брестской области выявляются несоответствия сумм денежных средств, отраженных в системе контроля кассового оборудования с данными, отраженными субъектами хозяйствования в налоговых декларациях. Нередко данные отклонения влекут доплату сумм налогов в бюджет.

Так, за январь-сентябрь 2020 года по результатам камерального контроля сведений системы контроля кассового оборудования организациям и индивидуальным предпринимателям Брестской области направлено 67 уведомлений.

Уточненные налоговые декларации, с увеличением налоговых обязательств, представлены 51 плательщиком.

Следует отметить, что владелец кассового оборудования может самостоятельно сверить у себя данные о количестве оформленных платежных документов (чеков) и содержащихся в них суммах денежных средств с информацией о количестве чеков и суммах денежных средств, которые поступили в этот период в СККО, используя доступ в систему. При обнаружении ошибок, в ранее сданных налоговых декларациях, субъект хозяйствования вносит исправления в налоговую отчетность и доплачивает налоги.

Напоминаем, что кассовое оборудование, используемое на территории Республики Беларусь, с 1 декабря 2020 года должно быть подключено к системе контроля кассового оборудования.

В случае использования кассового оборудования без средств контроля налоговых органов – предусмотрена административная ответственность в соответствии с частью первой статьи 12.20 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа до 200 базовых величин.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району сообщает, что физические лица при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, которые не признаются предпринимательской, вправе не регистрировать ИП, но при этом они должны уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке и сроки, установленные главой 33 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Одним из таких видов деятельности является изготовление и реализация кондитерских изделий физическими лицами.

В соответствии с пунктом 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица до дня  начала осуществления деятельности подают  в налоговый орган   письменное  уведомление  или  уведомление через личный кабинет плательщиков с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности, месте осуществления деятельности и уплачивают единый налог. Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог. Ставка единого налога на территории Столинского района по вышеуказанному виду деятельности, составляет 20,00 рублей в месяц.

Дополнительно сообщаем, что при осуществлении видов деятельности, которые не признаются предпринимательской, граждане обязаны выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно, т.е. без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам (абз. 11 ч. 4 п. 1 ст. 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

За более подробной информацией обращаться по адресу: г. Столин, ул. Терешковой  46, каб.2,10,9, или по телефону: 23528, 23549,23554.

Во время новогодних праздников Дед Мороз и Снегурочка и другие сказочные персонажи пользуются особым спросом на утренниках, вечеринках и корпоративах.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Столинскому району информирует, что гражданам, желающим заработать на оказании услуг по поздравлению с Рождеством и Новым годом, нужно заранее оплатить единый налог и только потом отправляться по визитам утренников, вечеринок и корпоративам!

Такие виды деятельности, как:

-музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

- деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

- предоставление услуг тамадой;

- деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

- фотосъемка, изготовление фотографий;

- видеосъемка

физические лица вправе осуществлять без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При принятии решения об оказании вышеперечисленных услуг следует:

- до начала оказания услуг обратиться в налоговый орган с уведомлением, указав в нем вид деятельности, период занятия и место ее осуществления, а также основания для предоставления налоговой льготы по единому налогу при наличии документов, дающих право на льготу;

- стать на учет в налоговом органе;

- уплатить единый налог (до начала предоставления услуг) за тот период (месяц), в котором будет осуществляться деятельность.

За нарушение действующего законодательства Республики Беларусь, выразившееся в неуплате  единого налога при оказании данных видов услуг, физическим лицам, не являющимися индивидуальными предпринимателями, будет начислена такой налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение налоговая выявит повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере.

На территории Столинского района ставка единого налога для физических лиц в месяц по видам деятельности составляет: музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения – 63,00 рублей, фотосъемка, изготовление фотографий – 63,00 рублей, видеосъемки событий – 68,00 рублей.

Для получения более подробной информации граждане могут обратиться в налоговую инспекцию, контактный телефон 23528, 23554, 23549, 23529.

Физические лица - налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие в течение налогового периода доходы от источников за пределами Республики Беларусь, подлежащие налогообложению, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) о суммах этих доходов, полученных ими в течение календарного года (подпункт 1.2 пункта 1, пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).

К таким доходам относятся, например: дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации; доходы, полученные от использования за пределами территории Республики Беларусь объектов интеллектуальной собственности; доходы, полученные от отчуждения недвижимого имущества и иного имущества, находящегося за пределами территории Республики Беларусь; вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные плательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств; выигрыши в online-казино, букмекерских конторах; иные доходы, получаемые плательщиком от источников за пределами Республики Беларусь.

Пунктом 1 статьи 222 НК установлено, что плательщики, получившие подлежащие налогообложению доходы, обязаны не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом, представить  в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц. Обращаем внимание, что в соответствии с частью 2 пункта 3 статьи 40 НК физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговая декларация (расчет) может представляться в письменной форме в налоговый орган независимо от места постановки на учет или в электронном виде через личный кабинет плательщика.

На основании представленной плательщиком налоговой декларации, документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, уплату налога за пределами Республики Беларусь, других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе, налоговый орган производит расчет подоходного налога (часть 2 пункта 2 статьи 219).

На основании пункта 11 статьи 199 НК доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК подоходный налог с физических лиц уплачивается в бюджет не позднее 1 июня года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения, вручаемого налоговым органом  не позднее 30 апреля года следующего за отчетным периодом.